상속세율 (+상속세 계산)

안녕하세요! 오늘은 상속세율에 대해 자세히 알아보고, 실제 계산 방법과 함께 미리 준비할 수 있는 절세 전략까지 친절하게 정리해보려고 해요.

상속세율은 단순히 숫자로만 보는 것이 아니라, 재산 규모와 공제 항목에 따라 달라지는 중요한 세금 포인트랍니다. 상속세율을 미리 이해하고 계획을 세워두면 예상치 못한 세금 부담을 크게 줄일 수 있어요.

상속세란 무엇일까?

사람이 세상을 떠난 후 남긴 재산은 법적으로 상속인에게 이전되는데, 일정 기준 이상의 재산을 받으면 국가에서는 상속세를 부과합니다. 상속세율은 단순히 한 가지 비율로 적용되는 것이 아니라, 재산 규모가 커질수록 세율이 높아지는 누진 구조로 되어 있어요. 예를 들어 과세표준이 1억 원인 경우와 20억 원인 경우는 적용되는 세율과 누진공제가 다르기 때문에 실제 납부 금액 차이가 매우 커요.

상속세율은 상속 재산을 평가한 뒤 부채와 비과세 항목을 제외하고, 기초공제와 배우자 공제 등 다양한 공제를 적용한 과세표준을 기준으로 계산됩니다. 이렇게 단계별로 계산해야만 정확한 세금을 확인할 수 있어요.

상속세 신고와 납부 절차

상속세 신고는 상속 개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 완료해야 합니다. 상속인 중 해외에 거주하는 사람이 있는 경우에는 최대 9개월까지 연장할 수 있어요. 신고 방법은 국세청 홈택스를 통한 온라인 신고와 세무서를 직접 방문하는 방법 두 가지가 있으며, 제출 서류에는 상속재산 목록, 가족관계증명서, 감정평가서, 공제 관련 증빙 등이 포함됩니다.

납부는 기본적으로 현금 일시납부가 원칙이지만, 일정 조건을 만족하면 분납이나 상속받은 재산으로 납부하는 방법도 가능해요. 신고 기한을 넘기면 가산세가 붙기 때문에 반드시 정해진 기간 안에 신고와 납부를 마치는 것이 중요합니다.

상속세율표와 과세표준 계산

가장 핵심이 되는 상속세율표를 보면, 과세표준 구간별로 세율과 누진공제가 다르게 적용됩니다. 2025년 기준으로 대표적인 상속세율표는 아래와 같습니다.

1억 원 이하: 10%
1억 초과 5억 원 이하: 20% (누진공제 1천만 원)
5억 초과 10억 원 이하: 30% (누진공제 6천만 원)
10억 초과 30억 원 이하: 40% (누진공제 1억 6천만 원)
30억 원 초과: 50% (누진공제 4억 6천만 원)

예를 들어 과세표준이 12억 원이라면, 40% 세율을 적용한 뒤 누진공제 1억 6천만 원을 차감해 최종 상속세를 산출하게 됩니다. 누진공제를 적용하는 이유는 고액 상속에 따른 과도한 세 부담을 방지하고 세금 형평성을 맞추기 위해서예요.

상속세 계산 단계

상속세율을 기반으로 정확한 세액을 계산하려면 몇 가지 단계를 거쳐야 합니다.

상속재산 총액 평가: 부동산, 예금, 주식 등 모든 재산 포함
각종 공제 적용: 기초공제, 배우자 공제, 미성년자 및 장애인 공제, 동거주택 상속 공제 등
과세표준 확정: 총액에서 공제를 차감한 금액
상속세율 적용 및 누진공제 계산
최종 세액 산출 후 국세청에 신고

국세청 홈택스에서는 상속세 모의 계산기를 제공하고 있어, 실제 신고 전에 예상 세액을 미리 확인해볼 수 있습니다. 이 기능을 적극 활용하면 계획적인 상속과 절세 준비가 가능해요.

상속세 절세 전략

상속세율은 법으로 정해져 있어 바꿀 수 없지만, 과세표준을 줄이는 방법으로 세 부담을 줄일 수 있습니다. 대표적인 절세 전략은 다음과 같아요.

각종 공제 최대 활용: 기초공제 5억 원, 배우자·미성년자·장애인 공제, 동거주택 상속 공제 등
사전 증여 활용: 일정 금액까지 증여세 면제 혜택을 활용해 고세율 구간 진입을 방지
분산 상속: 한 명에게 몰아주지 않고 여러 상속인에게 나누어 상속
자산 구성 전략: 상대적으로 평가 기준이 낮은 자산 비중을 높여 과세표준 축소
전문가 상담: 장기적인 절세 계획과 법적 리스크 최소화

상속세는 단순히 재산을 이전하는 문제가 아니라, 가족의 미래 재정과 연결되는 중요한 사안이에요. 미리 준비하고 계획하면 세금 부담을 효과적으로 줄일 수 있습니다.

구분내용

상속세율표 (과세표준 기준)	1억 원 이하: 10% 1억 초과 5억 원 이하: 20% (누진공제 1천만 원) 5억 초과 10억 원 이하: 30% (누진공제 6천만 원) 10억 초과 30억 원 이하: 40% (누진공제 1억 6천만 원) 30억 원 초과: 50% (누진공제 4억 6천만 원)
상속세 신고·납부 기한	기본 신고: 상속 개시일이 속한 달 말일부터 6개월 이내 해외 거주 상속인 있는 경우: 9개월 이내 신고 방법: 홈택스 온라인 신고 / 세무서 방문 납부 방식: 현금 일시납부 / 분할 납부 / 재산 납부 가능
상속세 계산 단계	1단계: 상속재산 총액 평가 (부동산, 예금, 주식 등 포함) 2단계: 기초공제, 배우자 공제, 미성년자·장애인 공제, 동거주택 상속 공제 적용 3단계: 과세표준 확정 4단계: 상속세율 적용 및 누진공제 적용 5단계: 최종 세액 산출 및 신고
절세 전략	각종 공제 활용: 기초공제 5억 원, 배우자·미성년자·장애인·동거주택 공제 사전 증여: 일정 금액까지 증여세 면제, 재산 분산 효과 분산 상속: 상속인 여러 명에게 나눠 부담 완화 자산 구성 전략: 평가 기준 낮은 자산 비중 확대 전문가 상담: 장기적 절세 계획 및 법적 리스크 최소화
예시 계산	과세표준 12억 원 → 상속세율 40% 적용 → 누진공제 1억 6천만 원 차감 → 최종 세액 산출